Вклады в двух банках. Почему необлагаемый доход всё равно считают один раз

В одном банке вкладчик получил за год 140 тысяч рублей процентов, во втором ещё 130 тысяч. По отдельности обе суммы меньше необлагаемого минимума за 2025 год, который составляет 210 тысяч. Но для налога доходы одного человека складываются. Открытие второго вклада в другом банке не создаёт ему ещё один такой минимум.


Сейчас это можно увидеть в налоговом уведомлении: в 2026 году ФНС рассчитывает НДФЛ с процентных доходов, полученных в 2025-м. Служба напомнила об этом 6 ноября. В расчёт попадает доход по соответствующим вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Саму сумму, которую человек положил на вклад, налоговой базой по этим правилам не делают.

Разберём условный пример с обычными вкладами, без специальных правил для долгосрочных договоров. Общий процентный доход равен 270 тысячам рублей. Вычитаем необлагаемые 210 тысяч и получаем 60 тысяч. Если соответствующая совокупная налоговая база вкладчика за год укладывается в предел применения ставки 13%, налог с этого превышения составит 7800 рублей.

Нельзя сложить два независимых расчёта «140 тысяч меньше лимита» и «130 тысяч меньше лимита». Банки сообщают сведения об одном и том же получателе дохода. Налоговая собирает их вместе, и уже после этого применяет необлагаемую сумму. Количество счетов влияет на удобство хранения и условия банков, но не на количество годовых минимумов у человека.

Откуда взялись 210 тысяч

Формула использует миллион рублей и максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года. Для 2025 года таким значением были 21%: миллион, умноженный на 0,21, даёт 210 тысяч рублей. Поэтому по сегодняшней ставке пересчитывать прошлогодний минимум не нужно.

Миллион в формуле иногда сбивает с толку. Он служит расчётной величиной и не устанавливает максимальный размер самого вклада без налога. Налог возникает в зависимости от полученных процентов. Одинаковая сумма сбережений может дать разный доход при разных сроках и ставках. Проверять надо годовую сумму процентов, которую учли банки.

Для процентного дохода действует своя группа ставок НДФЛ. ФНС указывает ставку 13%, когда соответствующая налоговая база не превышает 2,4 млн рублей, и 15% на превышающую часть. Порог нельзя механически проверять только по остатку на вкладе или только по зарплате: это разные величины. В нашем примере предполагается, что условия для ставки 13% соблюдены.

Есть и исключения из состава учитываемых процентов. ФНС не включает доходы по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь налоговый период не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу. Если обычный счёт какое-то время давал высокую ставку, применимость исключения нужно проверять по условиям за весь год.

Отдельно устроен расчёт для вкладов со сроком свыше 15 месяцев, когда договор предусматривает выплату процентов в конце срока. Для них закон позволяет учитывать относящуюся к прошлым годам неиспользованную необлагаемую величину по установленным правилам. Банки передают разбивку начислений по годам. Поэтому крупную единовременную выплату по такому договору не следует проверять только вычитанием 210 тысяч из общего поступления.

В личном кабинете ФНС сведения доступны в разделе «Доходы», затем «Сведения о доходах», вкладка «Банковские вклады». Для обычных вкладов удобно собрать суммы по каждому банку за один календарный год и сравнить итог с уведомлением. Если цифры расходятся, сначала стоит проверить период выплаты и получить у банка сведения о переданном доходе.

Отдельную декларацию только ради этих процентов по российским банкам подавать обычно не требуется: налог рассчитывает ФНС по поступившим данным. Общий срок исполнения уведомления за 2025 год установлен не позднее 1 декабря 2026 года. Для налогоплательщиков на отдельных территориях Курской области действуют специальные продления, которые нужно проверять по своей территории и категории.

Распределение денег между банками может быть осмысленным по условиям продуктов и страховой защите. При проверке НДФЛ всё равно придётся вернуться к одному получателю и одному году. Именно эта связка объединяет разрозненные банковские начисления в налоговом уведомлении.