Важные изменения НДФЛ для граждан: ставки пятиступенчатой шкалы

Российские власти хотят окончательно определить, какой НДФЛ будет наиболее справедливым для россиян с разными доходами. Есть планы по введению так называемой «многоступенчатой» прогрессивной шкалы налога для физических лиц. Изменения НДФЛ затронут не более 3% работающих россиян (около двух миллионов человек), но предлагаемые налоговые преобразования могут принести госбюджету уже в 2025 году дополнительный доход в 2,6 триллиона рублей.


На сегодняшний день при расчете налога с доходов граждан действует прогрессивная шкала налогообложения со следующими процентными ставками: 13% с годового дохода, не превышающего пяти миллионов рублей и 15% с дохода свыше пяти миллионов рублей. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения. К примеру, если человек заработал семь миллионов рублей за один год, то с 5 миллионов он заплатит НДФЛ по ставке 13% (650 тысяч рублей), а с 2 миллионов (свыше отметки в 5 миллионов) – по ставке 15% (300 тысяч рублей). В пересчете на доход за месяц получается, что больше налогов платят люди, которые зарабатывают ежемесячно в среднем 416,67 тысячи рублей.

Однако правительство и министерство финансов считают действующие правила недостаточно справедливыми и предпринимают дальнейшие меры по выстраиванию в России полноценной прогрессивной шкалы налогообложения.

Согласно новому законопроекту, разработанному правительством, будет введено пять ступеней налога на доходы физических лиц вместо двух, которые действуют сейчас. Каждый заработанный рубль будет дороже предыдущего.

Ставки налога НДФЛ будут расти постепенно, как по ступенькам, на 2-3% – в зависимости от размера доходов физического лица. Как будут считать НДФЛ:

· первая ступень НДФЛ – ставка 13% при доходах до 200 тысяч рублей в месяц или не более 2,4 миллиона рублей в год;

· вторая ступень – ставка 15% для части дохода в диапазоне от 200 тысяч рублей до 416,7 тысячи рублей в месяц или от 2,4 до 5 миллионов рублей в год;

· третья ступень – ставка 18% для части дохода в диапазоне от 416,7 тысячи рублей до 1,67 миллионов рублей в месяц или от 5 до 20 миллионов рублей в год;

· четвертая ступень – ставка 20% для части дохода в диапазоне от 1,67 до 4,17 миллиона в месяц или от 20 до 50 миллионов рублей в год;

· пятая ступень – ставка 22% при доходах более 4,17 миллиона рублей в месяц или свыше 50 миллионов рублей в год.

То есть, большинство россиян так и будут платить привычные 13%, а повышенные ставки затронут только богатых и сверхбогатых – тех, у кого годовой доход составляет 200 000 рублей и более.

Если законопроект будет одобрен, то, по мнению многих, это будет безусловно позитивным изменением на фоне существующего имущественного расслоения в обществе.

Переход с плоской шкалы налогообложения на прогрессивную многоступенчатую позволит существенно увеличить поступления в бюджет и распределять средства в том числе на социальные цели. В мировой практике плоской шкалой с невысокими ставками пользуются развивающиеся страны, а развитые – вводят прогрессивную шкалу налога, при этом верхний предел налоговой ставки может достигать 30-50% и более. Например, в КНР налог на доходы физических лиц считается по семиступенчатой шкале со ставками от 3% до 45%.