Как вернуть переплату по взносам и сэкономить на НДС: новые льготы для малого бизнеса с апреля

Сразу проясним главное: речь идёт не о новых налогах, а о корректировках налоговой реформы, которая стартовала с 2026 года. Государство заметило, что переход на новые правила оказался для многих бизнесов слишком резким, и ввело переходный период с обратной силой. Это значит, что вы могли переплатить налоги и взносы в первом квартале, а теперь можете вернуть деньги.

Пониженные взносы для обрабатывающих МСП: вернуть переплату с начала года

С 2026 года льготные тарифы страховых взносов сохранились далеко не для всех. Теперь пониженные ставки могут применять только организации и ИП, которые ведут деятельность в приоритетных отраслях — перечень утверждает Правительство.

Для большинства МСП ставка выросла, но есть важное исключение. Субъекты малого и среднего бизнеса, занятые в сфере обрабатывающего производства, продолжают платить взносы по ставке 7,6% — с выплат, превышающих полуторакратный МРОТ в месяц.

До принятия закона № 102-ФЗ действовало жёсткое условие: чтобы получить льготу, нужно было подтвердить, что в 2025 году доход от основного «обрабатывающего» вида деятельности составил не менее 70% от всех доходов. Многие предприятия не смогли выполнить этот норматив и с 1 января лишились права на пониженный тариф, начав платить взносы по общей ставке 30%.

Поправки отменили это требование. Теперь для обрабатывающих МСП условие о 70% доле доходов за предыдущий год больше не работает. А главное — норма вступила в силу задним числом, с 1 января 2026 года.

Что это значит на практике. Если вы — обрабатывающее МСП и в первом квартале 2026 года платили взносы по общей ставке 30%, вы имеете право пересчитать взносы с января по тарифу 7,6% и заявить переплату к зачёту или возврату. Долю доходов теперь можно подтверждать суммарно по всем льготным кодам ОКВЭД, а не только по основному.

И ещё один важный момент. Если вы из сферы обрабатывающего производства, но ваш ОКВЭД попал в перечень приоритетных отраслей, вы вправе выбирать между ставкой 15% и 7,6% в зависимости от того, что выгоднее. Но 7,6% — это ставка с выплат сверх 1,5 МРОТ, она работает иначе, чем 15%, которая применяется ко всей базе. Лучше проконсультироваться с бухгалтером, какой вариант подходит именно вам.

Освобождение от НДС для общепита и упрощенцев: кому и до какого срока

Вторая большая группа льгот касается НДС. Напомним: с 2025 года все упрощенцы стали плательщиками НДС, но освобождение от налога действует, пока доходы не превысят установленный порог. В 2026 году этот порог составляет 20 млн рублей нарастающим итогом.

Если вы превысили лимит, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. При этом для упрощенцев действуют пониженные ставки: 5% — при годовом доходе до 250 млн рублей, 7% — при доходе до 450 млн рублей.

Закон № 102-ФЗ ввёл временное послабление. На период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года от НДС освобождены организации и ИП в сфере общественного питания, которые применяли УСН или патент, но с 2026 года стали плательщиками НДС.

Важное уточнение: льгота действует без необходимости соблюдать условие о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону — это требование раньше было обязательным, теперь его отменили.

Кроме того, освобождение от НДС до конца 2026 года распространяется на всех упрощенцев, которые в 2025 году превысили лимит доходов в 20 млн рублей только за счёт процентов по остаткам на банковских счетах, но при этом остались в рамках лимита 60 млн рублей. Если ваша ситуация подходит под это описание, НДС за 2026 год можно не платить.

Чек-лист: что сделать малому бизнесу прямо сейчас

Послабления действуют, но большинство из них — срочные. Есть конкретные дедлайны, которые нельзя пропустить.

Пункт 1 — для обрабатывающих МСП, которые переплатили взносы в первом квартале. Пересчитайте взносы с января 2026 года по ставке 7,6%. Отразите применение пониженного тарифа в расчёте по страховым взносам (РСВ) за первый квартал — сведения вносятся в приложение 3.1 к разделу 1 РСВ. Заполните заявление на возврат или зачёт переплаты. Сроки зависят от того, сдали вы уже РСВ за первый квартал или нет. Если ещё не сдали — включайте льготу сразу в отчётность. Если сдали — подавайте уточнённый расчёт.

Пункт 2 — для ИП, которые совмещали ПСН и УСН и превысили лимит дохода 20 млн рублей в 2025 году. Вы можете перейти на УСН задним числом с 1 января 2026 года. Уведомление в налоговую нужно подать до 1 июня 2026 года.

Пункт 3 — для ИП, которые уже на УСН, но выбрали невыгодный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»). Сменить объект можно задним числом с 1 января 2026 года, подав уведомление до 1 июня 2026 года.

Пункт 4 — для общепита, который стал плательщиком НДС с 2026 года. Освобождение от НДС действует с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Никаких заявлений подавать не нужно — льгота автоматическая, но убедитесь, что ваша деятельность точно подпадает под определение «услуги общественного питания» по классификатору.

Пункт 5 — для упрощенцев, которые получили предоплату до перехода на НДС, а отгрузили товар после. Доход на УСН можно уменьшить на сумму уплаченного НДС — если покупатель не доплачивал вам этот НДС.

Пункт 6 — для ИП, утративших право на ПСН с 2026 года. Вы можете принять к вычету «входной» НДС по товарам, которые приобрели для патента, но не успели использовать.

Главный ориентир по срокам — 1 июня 2026 года. К этой дате нужно успеть подать уведомления о переходе на УСН и смене объекта налогообложения. По взносам и НДС сроки более гибкие, но чем раньше подадите документы на возврат переплаты, тем быстрее деньги вернутся на счёт.

В этом году государство дало малому бизнесу второй шанс адаптироваться к налоговой реформе. Но воспользоваться им можно только при одном условии: действовать прямо сейчас, а не откладывать на последний момент. Особенно это касается тех, кто переплатил взносы в первом квартале — каждый день промедления отдаляет возврат ваших же денег.